商丘财税知识：递延所得税资产转回的金额如何计算？

递延所得税资产转回的金额可以通过以下步骤进行计算：

**一、确定可抵扣暂时性差异的变化**

1. 首先，需要确定导致递延所得税资产产生的可抵扣暂时性差异的项目。这些项目通常包括资产减值准备、未弥补亏损、预提费用等。

2. 然后，分析这些可抵扣暂时性差异在当前期间的变化情况。例如，资产减值准备的转回、未弥补亏损的弥补、预提费用的实际发生等都会导致可抵扣暂时性差异的商丘代理记账减少。

**二、计算转回金额**

1. 计算可抵扣暂时性差异的减少额：对于每个可抵扣暂时性差异项目，计算其在当前期间的减少额。例如，如果上一期末资产减值准备余额为 100 万元，本期末资产减值准备余额为 50 万元，那么资产减值准备的减少额为 50 万元。

2. 确定适用的所得税税率：根据企业的所得税税率来计算递延所得税资产转回的金额。企业的所得税税率可能会因国家税收政策、企业的税收优惠等因素而有所不同。

3. 计算递延所得税资产转回金额：将可抵扣暂时性差异的减少额乘以适用的所得税税率，即可得到递延所得税资产www.sj35.cn转回的金额。例如，可抵扣暂时性差异减少额为 50 万元，适用的所得税税率为 25%，则递延所得税资产转回金额为 50×25% = 12.5 万元。

以下是一个具体的例子：

假设某企业上期末未弥补亏损为 200 万元，适用的所得税税率为 25%。本期末，企业实现盈利，未弥补亏损减少至 100 万元。

1. 确定可抵扣暂时性差异的变化：

   - 未弥补亏损的减少额为 200 - 100 = 100 万元。

2. 计算递延所得税资产转回金额：

   - 递延所得税资产转回金额 = 100×25% = 25 万元。

需要注意的是，递延所得税资产转回的金额计算需要准确确定可抵扣暂时性差异的变化，并结合适用的所得税税率进行计算。同时，企业在进行会计处理时，应根据会计准则的要求，对递延所得税资产的转回进行合理的确认和计量，以确保财务报表的准确性和可靠性。