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【悦达企业省税】广告、文化、传媒公司税务筹划案例解析

时间:2021-08-06    点击: 次    来源:网络    作者:佚名 - 小 + 大

   悦达小课堂,企业省税小分享    许老师  15617565225

  税收园区洼地,个独公司注册,企业核定征收,免交企业所得税
     广告、文化、传媒这类型的公司都属于低成本,高利润的企业,有些实际成本还无法体现出来,虚高的税赋就是这类型企业老板很头疼的事!这里分享一下专业税务筹划是如何来处理这个问题的。
案例背景
因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万,成本在一千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近一千万,其适用的企业所得税税率是25%。
方案实施对比:
实施前: 企业A独享1000万利润,企业所得税率25%,分红个人所得税率20%,总体税率40%
实施后:企业A和多家个人独资企业分享1000万利润,企业A依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20% ;个人独资企业享受个税0.8%优惠税率,总体税率降低至4%以下
节税效果比较:
税收筹划前 
企业A年收入2000万,成本在1000万左右,企业A的真实利润近1000万,其适用的企业所得税率25%,分红的个人所得税率20%
企业A税额:企业所得税:1000×25%=250万元个人所得税(分红):(1000-250)×20%=150万合计税额为:250+150=400万
税收筹划后
企业A年收入同样为2000万,利润为1000万,设立个人独资B和C,与企业A分享1000万利润,假设企业A保留利润为200万,将剩余800万利润转移至个独型B和C,B和C各自承担400万元且保留小规模纳税人资格,B和C采用核定征收模式
企业A税额:企业所得税:200×25%=50万 ;个人所得税(分红):(200-50)×20%=30万;企业A承担税额合计:50+30=80万企业B税额:增值税:400÷(1+3%)×3%=11.65万元(可向税局申请代开专票,虽然B承担了增值税,但是A却可以完全抵扣,整体来说平掉了,等于没有承担)企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税个人所得税(生产经营):400÷(1+3%)×5%×20%-1.05=2.83万元所以筹划后比筹划前节约税金:400-83=327万,节税比例达:327÷400=81.75%

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