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河南建筑行业税务筹划方案有哪些?自然人代开快速解决成本问题

时间:2021-04-06    点击: 次    来源:网络    作者:佚名 - 小 + 大

  河南建筑行业税务筹划方案有哪些?自然人代开快速解决成本问题

详询:157 1381 8853  刘老师

 我们都知道建筑业的盈利很高,但是高额的利润带来的税负也很重。因此很多建筑企业开展税收筹划为公司节省税负,那么建筑税收筹划的方案是什么?让我们一起来看一下吧!如您遇到什么会计方面的问题。

       

一、建筑行业税收痛点:

        1、企业增值税、企业所得税税负高;

        2、成本构成简单,主要以人工和材料为主,部分材料无法取得票据或者无法抵扣进项税;

        3、员工工资现金支付,用工成本高,存在用工风险;

        4、没有发票列支,企业利润额虚高。

 

        税收筹划合法节税:

       “税收筹划”又称“合理节税”,是在法律规定许可的范围内,通过综合手段使企业达到节税的目的。

 

二、筹划方案

    (一)欠发达地区节税

       在国家西部大开发以及经济欠发达地区给予财政奖励返还政策,例如:江苏比例:

       ①年地方留存税额200W以下(含),按园区留存部分70%返还;

       ②年地方留存税额200W—500W(含),按园区留存部分70%返还;

       ③年地方留存税额500W—1000W(含),按园区留存部分70%返还;

       ④年地方留存税额1000W以上的,按园区留存部分的70%返还。

     

       (二)成立个人独资企业(设备 设计 咨询)

        成立设备租赁、工程咨询、装卸搬运等不同类型的个人独资企业,为母体企业提供票据,冲抵无法取得的票据。

      

       (三)成立人力资源公司

        1、筹划流程:

        第一步:人力资源公司和建筑企业签订用工协议,收到款后,全额开具增值税专用发票给建筑公司。

        第二步:人力资源公司和个人签订用工协议,并打款给个人。

        第三步:个人代开发票给人力资源公司冲抵成本。

      

       (四)自然人代开发票

       只能抵扣所得税无法抵扣增值税。

       

       (五)业务分包

        建筑类个体工商户或个人独资企业(核定征收)。

      

       (六)材料费

       ①沙石涂料:自然人代开发票;

       ②建筑材料:在江西注册商贸类有限公司可申请一般纳税人,企业所得税核定征收。

        那具体可以给企业节税多少税负呢?看下图

        某建筑施工企业(一般纳税人9%税率)合同标的1000万元,其中,材料成本500万元(取得13%进项)、劳务成本(工人工资)300万,工人需现金支付且无劳务发票提供。


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